Un versement sur un plan d’épargne retraite (PER) effectué avant le 31 décembre 2026 réduit l’impôt sur les revenus de 2026, payé en 2027. Pour un indépendant, l’enjeu se chiffre souvent en milliers d’euros. Mais un PER bloque votre épargne jusqu’à la retraite : il faut verser le bon montant, au bon moment, et pour les bonnes raisons.
Pourquoi verser avant le 31 décembre ?
Les versements volontaires sur un PER sont déductibles des revenus de l’année au cours de laquelle ils sont effectués. Un versement débité le 2 janvier 2027 ne compte que pour les revenus de 2027.
Attention aux délais : la date qui compte est celle de l’encaissement par l’assureur, pas celle de votre décision. La plupart des assureurs fixent une date limite à la mi-décembre pour les versements de fin d’année. Mieux vaut s’y prendre dès la fin novembre.
Combien pouvez-vous déduire en tant que TNS ?
Les travailleurs non salariés (artisans, commerçants, professions libérales, gérants majoritaires) disposent d’une enveloppe de déduction propre, calculée sur leur bénéfice professionnel de l’année (article 154 bis du Code général des impôts) :
- 10 % du bénéfice imposable, retenu dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) ;
- plus 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS ;
- avec un minimum de 10 % du PASS.
Avec un PASS 2026 de 48 060 €, l’enveloppe va de 4 806 € au minimum à 88 911 € au maximum. Les cotisations déjà déduites au titre d’anciens contrats Madelin retraite ou de certains dispositifs d’épargne salariale viennent en diminution.
| Bénéfice 2026 | Enveloppe de déduction maximale |
|---|---|
| 30 000 € | 4 806 € (minimum) |
| 50 000 € | 5 291 € (5 000 € + 291 €) |
| 80 000 € | 12 791 € (8 000 € + 4 791 €) |
| 120 000 € | 22 791 € (12 000 € + 10 791 €) |
Ces montants sont des maximums, hors cotisations déjà déduites. Votre plafond exact dépend de votre situation : nous le calculons avec vous lors du bilan.
Combien d’impôt économisez-vous ?
L’économie dépend de votre tranche marginale d’imposition (TMI), c’est-à-dire du taux qui s’applique à la dernière tranche de vos revenus. Elle est égale au montant versé multiplié par ce taux.
- TMI à 30 % : un versement de 5 000 € réduit votre impôt d’environ 1 500 €.
- TMI à 41 % : le même versement réduit votre impôt d’environ 2 050 €.
- TMI à 11 % : l’économie n’est que de 550 €. Dans ce cas, la déduction est rarement le bon choix.
Pour un TNS, la déduction réduit aussi le bénéfice imposable, mais pas l’assiette des cotisations sociales.
Ce qu’il faut savoir avant de verser
C’est un report d’impôt, pas une exonération. Les sommes déduites à l’entrée sont imposées à la sortie : au barème de l’impôt sur le revenu si vous sortez en capital, ou comme une pension si vous sortez en rente. L’avantage est réel si votre taux d’imposition à la retraite est plus faible qu’aujourd’hui, ce qui est le cas pour beaucoup d’indépendants, mais pas pour tous.
L’épargne est bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage ou liquidation judiciaire de votre entreprise. N’y placez pas une trésorerie dont votre activité pourrait avoir besoin.
Le choix du contrat compte autant que le versement. Frais sur versements, frais de gestion, qualité des supports d’investissement, gestion pilotée adaptée à votre horizon : sur 15 ou 20 ans, l’écart entre deux PER peut effacer une bonne partie de l’avantage fiscal.
Vous avez un ancien contrat Madelin ? Il peut être transféré vers un PER, notamment pour gagner en souplesse à la sortie (capital possible). Le transfert doit être étudié au cas par cas : certains anciens contrats offrent des garanties, comme une table de rente avantageuse, qu’il serait dommage de perdre.
Les bons réflexes avant le 31 décembre
- Estimez votre bénéfice 2026 avec votre expert-comptable.
- Vérifiez votre tranche marginale d’imposition.
- Calculez votre enveloppe disponible, moins les cotisations déjà déduites.
- Choisissez un montant compatible avec votre trésorerie : rien ne vous oblige à saturer l’enveloppe.
- Versez avant la date limite fixée par votre assureur.
Faites le point avant la fin de l’année
Azuria Courtage, courtier à Sophia-Antipolis, accompagne les indépendants des Alpes-Maritimes dans le calcul de leur enveloppe, le choix du contrat et le versement de fin d’année. Prenez rendez-vous ou appelez le 06 52 72 58 91.
Pour aller plus loin : la retraite des TNS et la protection sociale des indépendants.
Article à caractère informatif, qui ne constitue pas un conseil personnalisé. Montants calculés sur la base d’un PASS 2026 de 48 060 €. SARL Azuria Courtage, courtier en assurances, ORIAS n° 19004764.